电商小店发票管理实操：销项怎么开、进项怎么收、电子发票怎么查重

开票、收票、管票，是算税的地基。账面利润算得再漂亮，发票对不上，申报时要么多交税、要么被认定虚列成本。这篇把电商小店最常踩的发票坑一次说清：销项怎么开、进项怎么收、电子发票怎么查重、缺票怎么补。

涉及征收率、申报期等口径见顶部变量区（见 shared_variables 共享 + 本篇 variables 专属合并渲染，政策一变只改一处）。

一、先分清「销项票」和「进项票」

很多店主只管开票不管收票，结果成本端没票，汇算时全调增。两张表先钉死：

小店大多是小规模纳税人，进项票不能抵扣增值税，但它是证明成本真实性的凭证——汇算时没它，这笔支出要调增交企业所得税。

二、销项：要不要开、怎么开

• 个人买家不主动要票，也要在后台留好「未开票收入」记录，季度申报时一并申报
• 企业买家要票，按实际销售额开，别因为对方讨价还价就低开
• 开了票又退款，走红字冲销，别直接把那笔从销售额里扣掉

实际成交价 = 开票金额
退货退款 → 开红字发票 → 冲减当期销售额
未开票收入 → 后台单独登记 → 季度申报填「未开票」

三、进项：哪些必须收、收到怎么管

进货、推广、快递、包装，只要花了钱能拿到票，都该收。优先级：

1. 进货成本票——决定你毛利，汇算调增的大头
2. 推广服务费票——平台推广、达人佣金，最容易被漏
3. 物流快递票——高频小额，按月汇总勾对

供应商说「不要票便宜点」，要算一笔账：省的税点 vs 汇算时这笔被调增多交的税。多数时候不要票更亏。

四、电子发票最大的坑：重复报销

纸质发票天生不能重复报，电子发票可以——同一张 PDF 你能在不同月份贴两次。防范就一条：报销前先查重。

见变量区：已报销电子发票必须查重，重复报销等同于虚列成本。

五、缺票了怎么补，别硬扛

发现一笔支出没票，按三档处理：

能补开 → 找原供应商补开（最优先）
不能补但真发生 → 留支付记录+合同，汇算时主动调增，别藏
根本没发生 → 从账上剔除，别挂往来科目混着

缺票不是罪，藏缺票才是。汇算主动调增，比被稽查认定「虚列成本」代价小得多。

常见坑

• 只开票不收票，成本端全裸，汇算大面积调增
• 未开票收入不登记，季度申报销售额对不上流水
• 同一张电子发票重复报销，等于虚增成本
• 供应商「不要票便宜」就答应，汇算反被多征税
• 红字冲销当月没做，销售额虚高

和算税、申报怎么接

发票是算税的底稿：销项决定交多少增值税，进项决定汇算调不调增。把发票按月收齐、查重、归档，季度申报直接汇总，汇算也有了成本证据链——前面发票管得住，后面算税才稳。

变量区口径由顶层 shared_variables（共享）+ 本篇 variables（本篇专属）合并渲染，随政策更新，改共享值一处多篇同步。